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財產保險：營業中斷保險的含義與主要內容

[作者：　　　時間：2011-2-25 9:17:17]

　　（一）營業中斷保險的含義
　　營業中斷保險：又稱利潤損失保險，或間接損失保險，是對物質財產遭受火災責任范圍內的損毀后被保險人在一段時間內因停產、停業或經營受影響而損失的預期利潤及必要的費用支出提供補償的保險。
　　（二）營業中斷保險的基本內容
　　（1）賠償期
　　賠償期：是企業在保險有效期內遭受保險責任范圍內的損失后從企業利潤損失開始形成到企業恢復正常的生產經營所需要的具體時間，即企業財產受損后為恢復生產或營業達到原有水平所需的一段時期，通常按照一個固定的時間長度來確定，或者以月為單位，或者以年為單位。保險人只賠償賠償期內遭受的損失。
　　（2）營業中斷保險的保險金額
　　與基礎保單不同，營業中斷保險的保險金額通常由毛利潤、工人工資、審計師費用或利息損失構成。
　　在實際工作中，營業中斷保險的保險金額與賠償期存在著密切聯系。一般來說，賠償期在12個月或12個月以內時，保險金額可以根據按照上一個會計年度的損益表計算出來的預期年毛利潤直接進行計算。如果賠償期超過12個月時，保險金額就必須在按照上一個會計年度的損益表計算出來的預期年毛利潤的基礎上增加一定的保險金額。
　　在確定營業中斷保險的保險金額時，還可以將工資部分從固定費用中扣除，單獨承保，單獨計算保險金額。
　　（3）營業中斷保險的保險費與保險費率
　　由于營業中斷保險是附屬于財產保險單的附加或特約責任，所以營業中斷保險的保險費率通常以承保的基礎保單的基本費率為基礎，再根據賠償期的長短乘以規定的百分比。而且財產保險單附加或特約的保險責任越多，針對財產的直接損失所確定的總保險費率也就越高，同樣也造成利潤損失的保險費率水平也就越高。因此，在確定營業中斷保險的保險金額后，根據賠償期的不同，將保險金額乘以財產保險單的總保險費率，便可得營業中斷保險的保險費。
　　（4）營業中斷保險的賠償處理
　　1.賠償金額的計算。由于營業中斷保險的保險標的實際上是企業毛利潤的損失，因此，其理賠計算主要是圍繞著毛利潤損失的計算：即因營業收入減少而減少的毛利潤、因營業費用增加而減少的毛利潤、因壓縮固定開支而減少的毛利潤損失。
　　①營業額或銷售額減少所形成的毛利潤損失。其計算公式如下：
　　預期毛利潤
　　營業額減少所形=（預期營業額-賠償期實現的營業額）×--------------×100%
　　成的毛利潤損失　上年度營業額
　　上列公式中，預期營業額為賠償期應該實現的標準營業額加上生產發展或通貨膨脹因素后所形成的，即：
　　預期營業額=賠償期應該實現的標準營業額×（1+X%）
　　②營業費用增加所形成的毛利潤損失。企業發生財產的直接損失后，被保險人為了恢復生產或解決臨時性營業或銷售的需要，可能需要發生因臨時租用營業用房或其他與減少企業間接損失有關的費用開支，由于這部分費用是企業為了減少營業中斷所造成的損失而形成的支出，保險人可以將其視為被保險人毛利潤的損失，承擔損失賠償的責任。但這項費用以不超過因花費額外費用而避免在賠償期挽回的營業額所形成的利潤為限。這是利潤損失保險中的經濟限度。其公式為：
　　經濟限度≤因增加營業費用開支而產生的營業額×反映上年度毛利潤水平的毛利潤率
　　③壓縮固定費用開支所形成的毛利潤損失減少。在實際工作中，企業發生損失后，作為固定費用的水電費的支出由于生產的暫時中斷往往出現減少的情況。因此，在計算營業中斷保險的賠款時，可以扣減由于生產的中斷實際減少的水電費用的支出部分。
　　④營業中斷保險的賠款計算公式。根據上述分析，在實際處理營業中斷保險的賠款計算過程中，必須考慮三個最基本的因素，即營業額減少所造成的毛利潤損失、營業費用增加所造成的毛利潤損失和固定費用實際開支少于確定保險金額時的數額而出現的毛利潤實際損失減少的情況。同時，與企業財產保險的理賠處理方式相同，如果營業中斷保險的保險金額大于或等于預計的賠償期毛利潤時，保險公司可按實際損失的毛利潤計算；如果營業中斷保險的保險金額小于預計的賠償期毛利潤時，則可采取比例賠償方式。因此，其計算公式如下：
　　營業中斷保險賠款=（營業額減少所造成的毛利潤損失+營業費用增加所造成的毛利潤損失-壓縮固定費用支出所減少的毛利潤損失）×（保險金額/預計的賠償期毛利潤）
　　2.營業中斷保險的免賠額。營業中斷保險的免賠額計算方式有按貨幣量計算和按時間計算兩種。前者是保險業務中最普遍采用的規定損失金額的方式；后者是規定間接損失形成后的一定天數為免賠時間。在營業中斷險中，無論采用何種免賠額的計算方式，均可選擇絕對免賠額和相對免賠額的處理方式。

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