第二節(jié) 風(fēng)險管理
一、風(fēng)險管理的概念與目標(biāo)
風(fēng)險管理(Risk management)是經(jīng)濟單位透過對風(fēng)險的認(rèn)識、衡量和分析，以最小的成本取得最大安全保障的管理方法。風(fēng)險管理是研究風(fēng)險發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)的一門新興管理學(xué)科，各經(jīng)濟單位通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù)對風(fēng)險實施有效的控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果，期望達到以最小的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。
風(fēng)險管理目標(biāo)由兩個部分組成：損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)和損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)，前者的目標(biāo)是避免或減少風(fēng)險事故形成的機會，包括節(jié)約經(jīng)營成本、減少憂慮心理；后者的目標(biāo)是努力使損失的標(biāo)的恢復(fù)到損失前的狀態(tài)，包括維持企業(yè)的繼續(xù)生存、生產(chǎn)服務(wù)的持續(xù)、穩(wěn)定的收入、生產(chǎn)的持續(xù)增長、社會責(zé)任。二者有效結(jié)合，構(gòu)成完整而系統(tǒng)的風(fēng)險管理目標(biāo)。
(一)損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo)
1.降低損失成本。
2.減輕和消除精神壓力。
(二)損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)
1.維持企業(yè)的生存。
2.生產(chǎn)能力的保持與利潤計劃的實現(xiàn)。
3.保持企業(yè)的服務(wù)能力。
4.履行社會責(zé)任。
(三)風(fēng)險管理的沿革與作用
風(fēng)險管理的思想在19世紀(jì)已開始萌芽，它伴隨著工業(yè)革命的誕生而產(chǎn)生。當(dāng)時法國科學(xué)管理大師費堯(Henri Fayol)所著的《一般與工業(yè)管理》一書中，首先將風(fēng)險管理思想引入企業(yè)經(jīng)營內(nèi)，但未形成完整的體系。
風(fēng)險管理自20世紀(jì)30年代產(chǎn)生，在50年代末得到推廣，到70年代得到迅速發(fā)展。在西方發(fā)達國家中，風(fēng)險管理已普及到大中小企業(yè)。1938年美國采用了科學(xué)管理方法。風(fēng)險管理一詞則是美國的格拉爾1952年于調(diào)查報告《費用控制的新時期——風(fēng)險管理》中首先提出。到60年代系統(tǒng)地開展了對風(fēng)險管理的研究，在美國保險管理學(xué)會的推動下，風(fēng)險管理教育在美國風(fēng)行起來，各大學(xué)的“保險學(xué)”改為“風(fēng)險與保險學(xué)”，有關(guān)保險團體也紛紛改名，如將1932年創(chuàng)立的“美國大學(xué)保險學(xué)教師學(xué)會”于1961年末改為“美國風(fēng)險與保險學(xué)學(xué)會”；將1950年創(chuàng)立的“全國購買者協(xié)會”于1955年改為“美國保險管理學(xué)會”，1975年正名為“美國風(fēng)險與保險學(xué)會” ，該學(xué)會于1983年通過了“101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則”，使風(fēng)險管理更趨向規(guī)范化。德國1970年引進了美國風(fēng)險管理理論，進而形成了德國風(fēng)險政策和美國風(fēng)險管理的折中性學(xué)術(shù)觀點。法國是世界上首先將風(fēng)險管理引入企業(yè)經(jīng)營體系的國家，但到目前仍未形成完整的風(fēng)險管理理論體系。 在現(xiàn)代社會，風(fēng)險管理已在許多發(fā)達國家廣泛運用。風(fēng)險管理已成為企業(yè)中的一個重要職能部門，它與企業(yè)的計劃、財務(wù)、會計等部門一道，共同為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而努力。
目前風(fēng)險管理具有兩種形式，一種是保險型風(fēng)險管理，其經(jīng)營范圍僅限于純粹風(fēng)險，另一種是經(jīng)營管理型風(fēng)險管理，其經(jīng)營范圍不僅包括靜態(tài)風(fēng)險，也包括動態(tài)風(fēng)險。德國的風(fēng)險管理一直屬于經(jīng)營管理型風(fēng)險管理。美國及英、法等國的風(fēng)險管理也均由保險管理型風(fēng)險管理逐漸發(fā)展到經(jīng)營管理型風(fēng)險管理。
風(fēng)險管理之所以得到普遍應(yīng)用，是因為它有著重要的作用。它對整個經(jīng)濟、社會的作用在于：實施風(fēng)險管理有利于資源分配最佳組合的實現(xiàn)；風(fēng)險管理有助于消除風(fēng)險給整個經(jīng)濟社會帶來的災(zāi)害損失及其他連鎖反應(yīng)，從而有利于經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展；風(fēng)險管理有助于提高和創(chuàng)造一個有利于經(jīng)濟發(fā)展和保障人民生活的良好的社會經(jīng)濟環(huán)境。
風(fēng)險管理對單個企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在力圖以最小的耗費將風(fēng)險損失減少到最低程度，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。其主要表現(xiàn)在:通過系統(tǒng)地處置與控制風(fēng)險，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)；風(fēng)險管理有助于企業(yè)各項決策科學(xué)化和合理化，減少決策的風(fēng)險性；風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)經(jīng)營效益；風(fēng)險管理措施能夠為企業(yè)提供一個安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。
二、風(fēng)險管理的基本程序
風(fēng)險管理的基本程序是風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制和管理效果評價等環(huán)節(jié)。
(一)風(fēng)險的識別
風(fēng)險的識別是經(jīng)濟單位和個人對所面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類整理并對風(fēng)險的性質(zhì)進行鑒定的過程，它是風(fēng)險管理的第一步。
風(fēng)險識別的方法主要有：
1.現(xiàn)場調(diào)查法。
2.風(fēng)險列舉法。
3.生產(chǎn)流程圖法。
4.財務(wù)報表分析法。
(二)風(fēng)險的估測
風(fēng)險的估測是指在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過對所收集的大量的詳細(xì)損失資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計，估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度。風(fēng)險估測的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個方面。
(三)風(fēng)險的對策
風(fēng)險的對策是在識別分析和估測風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險頻率、損失程度及自身的經(jīng)濟承受能力選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險處理方法的過程。風(fēng)險管理方法分為控制法和財務(wù)法兩大類，前者的目的是降低風(fēng)險頻率和減少損失程度，重點在于改變引起風(fēng)險事故和擴大損失的各種條件；后者是事先做好吸納風(fēng)險成本的財務(wù)安排。
1.控制法。控制法是指避免、消除風(fēng)險或減少風(fēng)險發(fā)生頻率及控制風(fēng)險損失擴大的一種風(fēng)險管理方法。主要包括：
(1)避免
(2)預(yù)防
(3)抑制
(4)風(fēng)險中和
(5)集合或分散
2.財務(wù)法。財務(wù)法是通過提留風(fēng)險準(zhǔn)備金事先做好吸納風(fēng)險成本的財務(wù)安排來降低風(fēng)險成本的一種風(fēng)險管理方法。即對無法控制的風(fēng)險事前所做的財務(wù)安排。它包括自留或承擔(dān)和轉(zhuǎn)移兩種。
(1)自留或承擔(dān)
(2)轉(zhuǎn)移
風(fēng)險轉(zhuǎn)移分為直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移。直接轉(zhuǎn)移是風(fēng)險管理人將與風(fēng)險有關(guān)的財產(chǎn)或業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將與財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人。前者主要包括轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)包等；后者主要包括租賃、保證、保險等。
(四)風(fēng)險管理效果評價
風(fēng)險管理效果評價是分析、比較已實施的風(fēng)險管理方法的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度,以此來評判管理方案的科學(xué)性、適應(yīng)性和收益性。由于風(fēng)險性質(zhì)的可變性，人們對風(fēng)險認(rèn)識的階段性以及風(fēng)險管理技術(shù)處于不斷完善之中，因此，需要對風(fēng)險的識別、估測、評價及管理方法進行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險管理方法適應(yīng)變化了的新情況。
三、可保風(fēng)險的選擇
可保風(fēng)險是保險人可接受承保的風(fēng)險。即符合保險人承保條件的風(fēng)險，是風(fēng)險的一種形式。如前述，并不是所有風(fēng)險都可以通過保險轉(zhuǎn)移方式轉(zhuǎn)移給保險公司承擔(dān)。作為保險人樂于承保的風(fēng)險具有哪些性質(zhì)呢？也就是說構(gòu)成可保風(fēng)險的條件有哪些呢?一般而論，可保風(fēng)險必須具備下列條件：
第一，可保風(fēng)險是純粹風(fēng)險，保險人可承保的風(fēng)險，不是投機風(fēng)險。
第二，風(fēng)險的發(fā)生必須具有偶然性。
第三，風(fēng)險的發(fā)生是意外的。
第四，風(fēng)險必須是大量標(biāo)的均有遭受損失的可能性。
第五，風(fēng)險的損失必須是可以用貨幣計量的。
四、風(fēng)險與保險的關(guān)系
風(fēng)險與保險存在著密切關(guān)系，表現(xiàn)為：二者的研究對象都是風(fēng)險，相輔相成。主要表現(xiàn)為：
第一，風(fēng)險是保險產(chǎn)生和存在的前提。
第二，風(fēng)險的發(fā)展是保險發(fā)展的客觀依據(jù)。
第三，保險是風(fēng)險處理的傳統(tǒng)有效的措施。 第四，保險經(jīng)營效益要受風(fēng)險管理技術(shù)的制約。 |
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