保監(jiān)發(fā)〔2015〕114號(hào)
各保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司：
為進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制建設(shè)，提升保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用內(nèi)部控制管理水平，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》《保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理暫行辦法》及相關(guān)規(guī)定，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，簡稱GICIF）及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）。現(xiàn)印發(fā)給你們，并將加強(qiáng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用內(nèi)部控制管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開展合規(guī)經(jīng)營，保障保險(xiǎn)資金安全的重要基礎(chǔ)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》及應(yīng)用指引要求，建立健全保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。
二、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展年度外部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并于每年4月30日前向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
三、第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》及應(yīng)用指引要求開展保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，并接受中國保監(jiān)會(huì)對(duì)該審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)詢和檢查。第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守審計(jì)職業(yè)道德，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，遵守保險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)規(guī)范。
中國保監(jiān)會(huì)將根據(jù)市場(chǎng)和監(jiān)管需要，豐富和完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)管力度，充分發(fā)揮第三方審計(jì)作用，將審計(jì)結(jié)果作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資管理能力要件、資金運(yùn)用創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)審慎性條件以及保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控與合規(guī)計(jì)分評(píng)價(jià)事項(xiàng)。
中國保監(jiān)會(huì)
2015年12月7日
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