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關于印發《保險業監管指標》的通知

[作者：　　　時間：2003-12-29 21:29:43]

（銀發[1998]432號　1998-09-11）

中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行，深圳經濟特區分行，各保險公司：

　　為反映各保險公司的經營業績、財務狀況，預測各保險公司發展趨勢，及時對保險公司的風險程度作出判斷，我行制定了《保險監管指標》（以下簡稱《指標》）。現將《指標》及其說明印發給你們，并就有關問題通知如下：

　　一、保險監管指標按反映對象分為非壽險業務指標、壽險業務指標、資金運用指標、財務狀況指標四類。非壽險業務指標主要用于監測財產保險、意外傷害保險和短期健康保險業務。壽險業務指標主要用于監測長期壽險業務和長期健康險業務。資金運用指標主要用于監測各類保險公司資金運用狀況。財務狀況指標主要用于監測各類保險公司的償付能力和保險公司財務狀況。

　　二、保險監管指標按性質分為約束性指標與關注性指標。約束性指標是指保險公司的指標值必須在規定的指標值以內，否則即違反有關法律法規，監管部門將視其情節輕重及造成的影響給予處罰并責令其糾正。關注性指標是指保險公司的指標值以在設定的范圍內為宜，如果超過設定的范圍，并不一定表示保險公司有違規行為或財務狀況惡化，但監管部門要對該公司進行跟蹤調查，結合其他相關指標綜合分析，必要時可要求該公司作出合理的解釋。

　　三、這套《指標》適用于中資保險公司和中外合資保險公司，外資保險公司分公司和再保險公司可參照適用。各級監管部門在指標使用過程中不能機械運用指標測算，還需要結合當地保險公司的實際情況區別使用。

　　四、指標和指標值的設置考慮了其操作性和對當前保險市場狀況的適用性在執行中請注意總結經驗。今后將根據國家經濟發展、保險市場的變化以及風險處理和技術手段的進步，對該指標體系進行必要的調整。

　　五、各級保險監管機構及各保險公司在使用本《指標》的過程中，如有意見和建議請及時向保險監管機關報告。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國人民銀行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九八年九月十一日
　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　保險業監管指標

　　一、非壽險業務監管指標：

　　　　　　　　　　　本期自留保費
　　１．自留保費率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　實收資本＋公積金
　　　　　　　　　　　　本期保費收入－上年同期保費收入
　　２．保費增長率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　上年同期保費收入
　　　　　　　　　　　本期應收保費余額
　　３．應收保費率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　本期保費收入
　　　　　　　　　　　　綜合費用
　　４．綜合費用率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　本年保費收入
　　　　　　　　　賠款支出
　　５．賠付率＝－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　本年保費收入
　　　　　　　　　　　　綜合費用＋賠款支出
　　６．保險業務成本率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　本年保費收入
　　７．兩年經營狀況率＝兩年平均賠付率＋兩年平均費用率－兩年投資收益率

　　　　　　　　　　　本年綜合賠款支出＋上年綜合賠款支出
　　兩年平均賠付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　本年已賺保費＋上年已賺保費
　　　　　　　　　　　本年綜合費用＋上年綜合費用
　　兩年平均費用率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　本年已賺保費＋上年已賺保費
　　　　　　　　　　　當年凈投資收益＋上年凈投資收益
　　兩年保費收益率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　本年已賺保費＋上年已賺保費

　　二、壽險業務指標：

　　　　　　　　　　　　本期保費收入－上年同期保費收入
　　１．保費收入增長率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　上年同期保費收入
　　　　　　　　　　　　　　本期新契約保費收入
　　２．新契約保費收入率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　　本期保費收入
　　　　　　　　　　　　本年準備金提轉差　　　　上年準備金提轉差
　　３．準備金變化率＝〔－－－－－－－－－－－－－－－－－－－〕×１００％
　　　　　　　　　　　　　本年保費收入　　　　　上年保費收入

　　　　　　　　　　　　　　　單類險種保費收入
　　４．主要險種保費收入率＝－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　　　　　本年保費收入
　　主要險種保費收入變化率＝本期單類險種保費收入率－上期單類險種保費收入率

　　　　　　　　　　　　本年退保金支出
　　５．退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　年初責任準備金＋本年保費收入
　　　　　　　　　　　總承保費用　　
　　６．承保費用率＝－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　本年保費收入
　　　　　　　　　　　　　團體保險承保費用
　　團體保險承保費用率＝－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　本年團體保險保費收入
　　　　　　　　　　　　　　個人壽險承保費用
　　個人壽險承保費用率＝－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　本年個人壽險保費收入

　　三、資金運用指標：

　　　　　　　　　　　資金運用總額
　　１．資金運用率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　應運用資金總額
　　　　　　　　　　　　單類資金運用金額
　　２．單類資金運用率＝－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　資產總額

　　單類資金運用變化率＝本期單類資金運用率－上期單類資金運用率

　　　　　　　　　　　　　資金運用凈收益
　　３．資金運用收益率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　（年初資金運用余額＋年底資金
　　　　　　　　　　　　運用余額－長期債券應付利息）÷２

　　　　　　　　　　　　　　　資金運用凈收益
　　４．資金運用收益充足率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　預定資金運用收益

　　四、財務狀況指標：

　　１．最低償付能力指標

　　１．１財產保險公司最低償付能力指標

　　保險公司最低償付能力為中國人民銀行規定的其實際資產減實際負債的差額。

　　保險公司實際資產為其總資產減扣除項后的余額。扣除項包括：除預付賠償外的各種預付款、遞延資產、無形資產、低值易耗品、應收款中已形成呆帳的部分、資金運用中已形成呆帳的部分、不動產、固定資產的十分之一、中國人民銀行認定的其他不能在規定時間內變現的資產，或在變現過程中可能遭受損失的部分。

　　保險公司的實際負債為總資產減實收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。

　　當上一年度的自留保費收入小于或等于人民幣２億元時，償付能力不得低于人民幣１億元；

　　當上一年度的自留保費收入大于人民幣２億元，小于或等于人民幣３０億元時，償付能力不得低于人民幣１億元或自留保費的三分之一，兩者以高者為限；

　　當上一年度的自留保費收入大于人民幣３０億元，小于或等于１００億元人民幣時，償付能力不得低于人民幣１０億元或自留保費的四分之一，兩者以高者為限。

　　當上一年度的自留凈保費收入大于人民幣１００億元，償付能力不得低于人民幣１８億元或自留保費的六分之一，兩者以高者為限。

　　１．２壽險公司最低償付能力指標

　　保險公司最低償付能力為中國人民銀行規定的其實際資產減實際負債的差額。

　　保險公司實際資產為其總資產減扣除項后的余額。扣除項包括：除預付賠款外的各種預付款、遞延資產、無形資產、低值易耗品、應收款已形成呆帳的部分、資金運用中已形成呆帳的部分、不動產、固定資產的十分之一、中國人民銀行認定的其他不能在規定時間內變現的資產，或在變現過程中可能遭受損失的部分。

　　保險公司的實際負債為總資產減實收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。
　　當實際負債小于或等于人民幣３億元時，償付能力不得低于人民幣１億元；

　　當實際負債大于人民幣３億元時，小于或等于人民幣１０億元時，償付能力不得低于人民幣１億元或實際負債的四分之一，兩者以高者為準；

　　當實際負債大于人民幣１０億元，小于或等于人民幣３０億元時，償付能力不得低于人民幣２．５億元或實際負債的六分之一，兩者以高者為準；

　　當實際負債大于人民幣３０億元，小于或等于人民幣１００億元時，償付能力不得低于人民幣５億元或實際負債的八分之一，兩者以高者為準。

　　當實際負債大于人民幣１００億元時，償付能力不得低于人民幣１０億元或實際負債的十六分之一，兩者以高者為準。

　　　　　　　　　　　負債總額
　　２．資產負債率＝－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　資產總額
　　　　　　　　　　　　固定資產總額
　　３．固定資產率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　資本金＋資本公積
　　　　　　　　　　　　流動資產
　　４．流動比率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　流動負債
　　　　　　　　　　　　　本年末所有者權益－上年末所有者權益
　　５．所有者權益增長率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上年末所有者權益
　　　　　　　　　　　　　　　本年利潤
　　６．所有者權益利潤率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　本年初所有者權益
　　　　　　　　　　　　　　承保利潤
　　７．保費收入利潤率＝－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　保費收入
　　　　　　　　　　　　　　年末不良資產余額
　　８．所有者權益風險率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　　年末所有者權益
　　　　　　　　　　　單類資金運用形成的不良資產
　　９．不良資產者＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　單類資金運用余額

　　　　　　　　　　　　　　監管指標使用說明

　　（一）非壽險業務指標

　　１．自留保費指標。本指標為約束性指標，僅適用于法人機構，主要監測財產保險公司自留保費規模，指標值應小于４００％。

　　按照我國《保險法》規定：“經營財產保險業務的保險公司當年自留保險費，不得超過其資本金加公積金總和的四倍”。該指標值越高，表明保險公司最終抵御風險的能力越低。分析此指標時，當保險公司所有者權益中“未分配利潤”為負數時，應在“實收資本加公積金”項目中予以扣除。保險公司本指標值超過４００％，則違反《保險法》的規定，應責令其通過補充資本金、減少業務量或擴大分保把指標值降到規定的幅度內。

　　２．保費增長率指標。本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要是監測保險機構財產保險業務、境外傷害保險業務和短期健康保險業務發展狀況，指標值應在－３０％￣３０％之間。如果此指標值的波動超出本幅度，可能表明該機構業務政策或管理制度發生變化，業務發展中出現不穩定因素。

　　３．應收保費率指標。本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要是監測保險機構財產保險業務、意外傷害保險業務和短期健康保險業務應收保費狀況，指標值應小于８％。按照權責發生制，保險單生效后若保險費尚未收回，應計“應收保費”。發生應收保費后，需要支付營業費用、繳納營業稅及附加、墊付分出保費等，如果應收保費率較高，則影響保險機構的現金流量及財務穩定性。但保單合同中約定分期繳付保費而形成的“應收保費”屬正常現象。

　　４．綜合費用率指標。本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要是監測保險機構費用支出狀況，指標值應不超過３５％。

　　綜合費用應包括營業費用、手續費支出、營業稅金及附加和保險保障基金。分析本指標時，對新老保險公司要區別對待，老公司業務已有一定規模，市場相對穩定，綜合費用率一般應低于新設立的公司。

　　５．賠付率指標。本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要是監測保險機構財產保險業務、意外傷害保險業務和短期健康保險業務賠款支出狀況。指標值一般應低于６５％。本指標值與綜合費用率指標值之和不應高于１００％。若高于１００％，則說明保險承保利潤是負數。在目前，我國對大部分保險費率實行審批或備案制，在無巨災的會計年度，承保利潤為負數，表明保險公司可能有超標準支付手續費、降低費率、支付退費等違規行為。

　　６．保險業務成本率指標。本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要監測保險機構財產保險業務經營成本與承保利潤狀況。指標值應小于１００％。指標值若大于１００％，說明財產保險公司保險業務經營出現虧損，承保利潤為負值。

　　７．兩年經營狀況率指標。本指標為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司財產保險業務經營穩定性，指標值應小于１００％。

　　本指標綜合了保險公司財產保險業務利潤表上的全部要素，旨在表現保險公司財產保險業務的獲利能力，綜合分析公司財產保險業務經營運作中賠付、費用和投資收益三者對盈利的影響程度和三者之間的聯系。指標值超過１００％即表示公司虧損，低于１００％表示公司盈利。

　　（二）壽險業務指標

　　１．保費收入增長率指標。本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要監測保險機構長期壽險業務和長期健康保險業務發展狀況，指標值范圍－１０￣４０％。

　　我國壽險市場及長期健康保險業務是一個新興市場，開發潛力和成長空間較大，各壽險公司此類業務基數較小，因此在保費收入增長指標值較高。考慮壽險業務較財產險業務相對穩定，因此負增長線也較高。分析本指標時應與其他同類保險機構的本指標同時考慮，如與其他保險機構相差較大，也應引起注意。

　　２．新契約保費收入率指標。本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要監測保險機構長期壽險新契約增長及新業務拓展狀況。指標值范圍一般為０￣３０％。本指標值越低，說明該公司開拓壽險市場的能力較低，或業務政策或業務管理、險種開發等方面存在問題。

　　３．準備金變化率指標。本指標為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司長期壽險責任準備金變化狀況。指標值范圍一般為－２０％￣２０％。該指標值變化幅度過大，說明可能有新業務介入，險種結構或準備金的提存方法有較大變動，這些都將對公司的償付能力產生直接影響。

　　４．主要險種保費收入率指標和主要險種保費收入變化率指標。本指標為關注性指標，適用于法人機構及其分支機構，主要監測保險機構壽險業務單類險種保費收入率變化狀況，指標值一般應小于５％。單類險種按保險監管部門審批或備案的主要險種條款劃分。

　　５．退保率指標。本指標為關注性指標，適用于法人機構及其分支機構，主要監測保險機構壽險業務退保情況，指標值一般應小于５％。

　　６．承保費用率指標。

　　６．１團體壽險承保費用率
　　６．２個人壽險承保費用率

　　本指標為關注性指標，適用法人機構及其分支機構，主要監測保險機構團體壽險和個人壽險業務費用支出狀況。此指標暫不規定指標值，監管部門對指標值高者將進行跟蹤調查。

　　（三）資金運用監管指標

　　１．資金運用率指標。本指標為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司是否將應運用的保險資金全部進行運用，有無占用應運用資金進行固定資產投資等行為，指標值應大于１００％。

　　應運用資金指各項準備金和保戶儲金之和。雖然保險公司可運用資金中還包括所有者權益中的現金及其他借入資金，但各項技術準備金和保戶儲金，是保險公司對報單持有人的負債，這部分負債應該以能產生收益的資產形式存在，必須增值。產險準備金的運用收益將彌補承保虧損，儲金的運用收益要形成保費收入，壽險準備金的運用收益只有達到預定利率水平才不產生利差損。

　　如果資金運用率低于１００％，說明應增值部分資金被占用于未增值的項目，例如：固定資產等，如果資金運用率大于１００％，說明所有者權益中現金或其他負債參與了資金運用，這是允許的。

　　２．單類資金運用率和單類資金運用變化率指標。本指標為約束性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司是否按照國務院批準的保險資金運用項目來運用保險資金以及各資金運用項目在總資金運用中的比重，使其資金運用風險不至過于集中。指標值以國務院批準的正式資金運用方案為準。本指標在現行資金運用辦法下參考價值不明顯，待保險資金運用渠道確定后再設置指標值范圍，但《保險法》禁止的資金運用項目下的資金存量只能減少不得增加。

　　３．資金運用收益率指標。本指標為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司資金運用效益狀況。財險公司本指標值范圍一般為３％￣１０％。壽險公司指標值范圍一般為４％￣１２％。壽險公司資金可使用期限長，且要支付一定的預定利息，所以壽險業務資金運用收益率也相應高于財產險業務。

　　資金運用的收益水平高，一方面可以獲得大量的現金增強公司資產流動性，另一方面也可以彌補公司在承保業務上的虧損。但是，過高的投資收益則可能影響保險公司投資資產的安全性。

　　４．資金運用收益充足率指標。本指標為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測經營壽險業務的保險公司壽險資金運用實際收益與應有最低收益的比較狀況，指標值應大于１００％。

　　預定資金運用收益＝（年初責任準備金＋年末責任準備金）÷２×各險種預定
　　　　　　　　　　　利率加權平均數

　　如果資金運用收益充足率低于１００％，則意味著保險公司將產生利差損。

　　（四）財務狀況指標：

　　１．最低償付能力指標。本指標為約束性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司最低償付能力。違反本指標由保險監管機關按《保險管理暫行規定》予以處理。

　　２．資產負債率指標。本指標為關注性指標，僅適用于法人機構，主要是監測保險公司整體的資產負債狀況。對于財產險公司指標值應小于７５％。對于壽險公司的資產負債率則可根據實際情況結合最低償付能力等指標的考核適當下降。

　　３．固定資產率指標。本指標為約束性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司固定資產占資本金的比重，控制保險公司實物資本比例。指標值應小于或等于５０％。

　　固定資產比重過高，將影響公司財務的流動性。按照《金融保險企業財務制度》規定固定資產凈值占資本金的比重最高不得超過５０％，現指標中分子改為“固定資產總額”即包括“在建工程”項目。將分母增加“資本公積”，主要是考慮保險企業在開業經營后，對于股票發行的溢價、接受捐贈的固定資產和對原有固定資產的重估升值將計入“資本公積”。同時“資本公積”可轉增實收資本金。

　　４．流動比率指標。本指標為關注指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司資產的變現能力。指標值范圍一般在９０％￣１２０％。流動比率不應過低而影響保險公司資金的流動性以及支付和變現能力，也不應過高而降低保險公司資金的增值能力。其中流動資產和流動負債應按照《保險企業會計制度》中的規定，流動資產包括一年內到期的長期資產；流動負債包括一年內到期的長期負債。

　　５．所有者權益增長率指標。本指標作為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司所有者權益的變化情況。所有者權益增長的原因包括增資擴股、接受捐贈、資產評估增值和留存收益等。對由于增資擴股和接受捐贈引起所有者權益的增長，只要合法合規，增長率高亦可；對于由于資產評估增值和留存收益增長引起的所有者權益大幅度增長，則應結合其它指標分析其原因。本指標暫不規定指標值。

　　６．所有者權益利潤率指標。本指標作為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司股東權益資產生息狀況。指標值應高于一年期銀行定期存款利率。

　　“本年利潤”指當年實際的毛利潤，所有者權益以“所有者權益”年初數計算。

　　７．保費收入利潤率指標。本指標作為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測財產保險公司直接承保利潤狀況。指標值應大于０。

　　承保利潤指不包括投資收益和營業外收支的損益項目合計數。旨在反映保險公司的承保效益。對于一家保險公司的盈虧分析，還要結合資金運用效率、承保綜合費用率和各項準備金提取的變動影響情況綜合考慮。

　　例如：對保險技術準備金提取的擴大或減少將直接影響當年的盈利水平。

　　８．所有者權益風險率指標。本指標作為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測凈資產風險狀況。指標值應低于１－（注冊資本／所有者權益）。

　　由于現行辦法中對貸款和投資中形成的不良資產缺乏界定或界定比較模糊，難以科學反映資金運用真實質量，因此“不良資產”指資金運用中形成呆帳的部分。

　　９．不良資產率指標。本指標作為關注性指標，僅適用于法人機構，主要監測保險公司不良資產狀況。指標值應低于１４％。

　　對于不同的資金運用項目，例如：企業債券、實體投資和房地產投資中可能造成的不良資產或資產損失，應根據市價或資產重估、經營狀況分析等方法合理判斷。此指標值越高，則財務安全性越差。

　　（五）其它附注

　　指標中各項目的內容以《保險企業會計制度》中定義為準。《保險企業會計制度》中未做規定的，參照以下規定：

　　自留保費＝保費收入＋分保費收入－分保費支出

　　綜合費用＝營業費用＋手續費支出＋分保費用支出＋營業稅金及附加＋匯總損
　　　　　　　失＋保險保障基金－匯兌收益－攤回分保費用－手續費收入－其它
　　　　　　　收入

　　綜合賠款支出＝本年賠款支出＋提存未決賠款準備金數－轉回未決賠償準備金
　　　　　　　　　數＋分保賠款支出－攤回分保賠款－追償款收入

　　凈投資收益＝利息收入＋投資收益－利息支出－其他資金運用費用－資金運用損失

　　已賺保費＝自留保費＋轉回未到期責任準備金－提存的未到期責任準備金＋轉
　　　　　　　回長期責任準備金－提存長期責任準備金

　　資金運用總額＝銀行存款＋拆出資金＋投資＋貸款

　　承保費用＝營業費用＋手續費支出＋傭金支出

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