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保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）

[作者：　　　時(shí)間：2006-3-3 13:55:21]

目  錄
第一章總則
第二章內(nèi)部控制的基本要求
第三章內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
第四章業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)控制
第五章組織架構(gòu)控制
第六章計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制
第七章內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正
第八章附則

第一章  總則

第一條  為規(guī)范保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，制定本指引。
第二條  本指引所稱的內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。
第三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)為：
（一）保證國(guó)家法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)章和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
（二）保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn)；
（三）保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全和完整；
（四）保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；
（五）保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。
第四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基本原則為：
（一）合法性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
（二）系統(tǒng)性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門、崗位和人員。
（三）審慎性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理尤其是設(shè)立新的分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（四）有效性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，確保真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)反饋和糾正；內(nèi)部控制的專設(shè)職能機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)在組織中享有必要的地位。
（五）制衡性。確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。
（六）經(jīng)濟(jì)性。內(nèi)部控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到理想的控制效果。
第五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)在建立健全內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)與自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，有步驟、有重點(diǎn)地建立健全相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，短期內(nèi)不能到位的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人履行相應(yīng)的職能。
第六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第二章  內(nèi)部控制的基本要求

第七條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的法人治理，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理者之間的制衡機(jī)制，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供必要的前提條件。
第八條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。
董事會(huì)負(fù)責(zé)審批保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策，確定保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策、制度和程序，配合監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)或類似專設(shè)內(nèi)控崗位和人員，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期與管理層討論內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)審查經(jīng)理層或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，督促經(jīng)理層采取整改措施。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、決策、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序以及健全、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)不設(shè)董事會(huì)的，由執(zhí)行董事或執(zhí)行合伙人行使相關(guān)職能。
第九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的企業(yè)文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí)，激勵(lì)和督促全體員工合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
第十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施科學(xué)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十一條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的、全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，確保對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。
第十二條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的管理制度和運(yùn)作程序，避免因經(jīng)理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的事后評(píng)價(jià)制度，定期對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行反饋和評(píng)估，并根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)章、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況以及市場(chǎng)環(huán)境的變化適時(shí)進(jìn)行修訂。
第十四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立責(zé)任明確、相互制衡的監(jiān)督制約機(jī)制。
第十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級(jí)機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)；授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。
第十六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，授予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)具備正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。
第十七條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在權(quán)限范圍內(nèi)合規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)。
第十八條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。
第十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，確保重大突發(fā)事件發(fā)生后應(yīng)急措施及時(shí)、有效。
第二十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)。
第二十一條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)和高級(jí)管理層及時(shí)了解經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保各個(gè)部門及員工的有關(guān)信息都能順暢反饋。
第二十二條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門或類似專設(shè)內(nèi)控人員，有權(quán)獲得保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)控和評(píng)價(jià)。
第二十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)或類似專設(shè)內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，直接對(duì)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。
第二十四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，確保內(nèi)部審計(jì)部門或類似專設(shè)內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問(wèn)題后，能及時(shí)報(bào)告并采取有效的糾正措施。

第三章  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

第二十五條  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：
（一）規(guī)范保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全、完整。
第二十六條  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。
第二十七條  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
第二十八條  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。
第二十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。
第三十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
第三十一條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。
第三十二條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。
第三十四條  內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。
第三十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
第三十六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第三十七條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》等國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制訂適合本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)管理辦法，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的會(huì)計(jì)制度。
第三十八條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
第三十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金應(yīng)當(dāng)集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。
第四十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
第四十一條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。
第四十二條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。
第四十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施；同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
第四十四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：
（一）對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)；
（二）寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議；
（三）對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。
第四十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。
第四十六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)代收保費(fèi)、代付賠款的，應(yīng)設(shè)立專戶管理，并建立專人責(zé)任制，保證往來(lái)賬戶資金的安全和及時(shí)結(jié)算。
第四十七條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)收入（包括保險(xiǎn)代理傭金收入、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金及咨詢費(fèi)收入、保險(xiǎn)公估費(fèi)收入）的管理，并嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票制度、現(xiàn)金管理制度。
第四十八條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并具有會(huì)計(jì)從業(yè)基本資格證書或?qū)I(yè)資格證書。
第四十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、舞弊或案件，除對(duì)直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，對(duì)單位負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)追究連帶責(zé)任。
第五十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理制度，嚴(yán)格查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、損毀或遺失。

第四章  業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)控制

第五十一條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)立足于防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)品牌、市場(chǎng)信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)以及本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定業(yè)務(wù)管理辦法。
第五十二條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按所持法人許可證批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，在業(yè)務(wù)管理辦法中對(duì)業(yè)務(wù)流程和操作方法加以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提高服務(wù)的專業(yè)水平。
第五十三條  業(yè)務(wù)管理包括業(yè)務(wù)流程管理、業(yè)務(wù)授權(quán)管理、業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)管理工作應(yīng)本著“統(tǒng)一授權(quán)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的原則，以確保業(yè)務(wù)規(guī)范、經(jīng)營(yíng)順利。
“統(tǒng)一授權(quán)”指保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)；“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”指各部門、各分支機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)按照本機(jī)構(gòu)頒布的統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)規(guī)章規(guī)程、操作方法進(jìn)行。
第五十四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)一般應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)管理的職能部門,協(xié)助經(jīng)理做好以下工作：
（一）擬訂本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理的辦法、細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)等；
（二）組織落實(shí)、監(jiān)督、檢查、考核業(yè)務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細(xì)則及規(guī)定的貫徹與落實(shí)情況；
（三）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)管理，監(jiān)督、檢查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范、控制與管理情況。
第五十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實(shí)施對(duì)口管理，應(yīng)區(qū)別各級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)的不同情形，分別規(guī)定各級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)人的權(quán)限和職責(zé)。
第五十六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在業(yè)務(wù)流程管理中規(guī)定業(yè)務(wù)人員必須遵守的規(guī)章制度,以及業(yè)務(wù)操作的詳細(xì)步驟和必備文書。
第五十七條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介合同和客戶關(guān)系的科學(xué)管理，明確權(quán)責(zé)關(guān)系。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司終止合作關(guān)系后，應(yīng)及時(shí)告知持有尚在生效的相關(guān)保單的被保險(xiǎn)人或投保人，并做好后續(xù)保全措施。
第五十八條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)單證管理，制定并實(shí)施嚴(yán)格的單證領(lǐng)用、核銷制度。與客戶的保險(xiǎn)中介關(guān)系終止后，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)收回相關(guān)重要單證，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第五十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)制定業(yè)務(wù)人員聘用和解聘管理辦法、業(yè)務(wù)員發(fā)展管理辦法、業(yè)務(wù)員品質(zhì)管理辦法等，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)員工職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)存在類似代理出單等授權(quán)業(yè)務(wù)的，應(yīng)明確規(guī)定授權(quán)權(quán)限，并結(jié)合業(yè)務(wù)要求對(duì)每一授權(quán)項(xiàng)目及責(zé)任限額予以明確的規(guī)定，完善相關(guān)制度，明確責(zé)任人，同時(shí)應(yīng)對(duì)超授權(quán)業(yè)務(wù)的處理制定詳細(xì)的辦理程序。
第六十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)檔案管理制度，妥善保管客戶的書面檔案和電子檔案。
第六十一條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，防范因?qū)I(yè)疏忽與過(guò)失可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
第六十二條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)實(shí)行業(yè)務(wù)監(jiān)督、檢查制度，進(jìn)行季度考核、半年檢查、年度審計(jì)，具體方式可采取自查、抽查、月度報(bào)告、執(zhí)行評(píng)價(jià)等方式。
第六十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)檢查期內(nèi)不合格的單位規(guī)定明確的處理辦法。因考核不合格而被縮小或中止其授權(quán)權(quán)限或業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位，可以由保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，經(jīng)考核合格后可重新獲得授權(quán)或恢復(fù)原授權(quán)權(quán)限。

第五章  組織架構(gòu)控制

第六十四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)業(yè)務(wù)開(kāi)拓和組織架構(gòu)建設(shè)力度，完善經(jīng)理層和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略做好人員結(jié)構(gòu)調(diào)整。
第六十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)熟知公司業(yè)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，并按規(guī)定的業(yè)務(wù)流程和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為客戶提供服務(wù)，自覺(jué)履行公司的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格防范職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
第六十六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分論證設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的必要性和可行性，對(duì)設(shè)立條件和經(jīng)辦程序做出明確規(guī)定，并為分支機(jī)構(gòu)配備必要的人員和辦公條件，確保分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定達(dá)到相關(guān)開(kāi)業(yè)要求。
第六十七條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)制訂分支機(jī)構(gòu)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管控，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，維護(hù)公司整體形象和信譽(yù)。
第六十八條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理應(yīng)當(dāng)遵循“三個(gè)統(tǒng)一”的原則。
（一）統(tǒng)一管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)章制度，并在現(xiàn)有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際制訂實(shí)施細(xì)則。
（二）統(tǒng)一客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行統(tǒng)一的客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，采用統(tǒng)一的對(duì)外業(yè)務(wù)文件標(biāo)準(zhǔn)格式和業(yè)務(wù)流程，保證實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的承諾。
（三）統(tǒng)一企業(yè)形象。執(zhí)行公司統(tǒng)一的企業(yè)形象宣傳政策、統(tǒng)一的企業(yè)形象識(shí)別設(shè)計(jì)。
第六十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)可視自身?xiàng)l件和經(jīng)營(yíng)需要設(shè)立內(nèi)設(shè)部門。原則上應(yīng)至少設(shè)立以下部門：綜合事務(wù)部、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)管理部。
第七十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以根據(jù)市場(chǎng)狀況和經(jīng)營(yíng)管理的需要，對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行不同的授權(quán)，確立不同分支機(jī)構(gòu)的層級(jí)。
第七十一條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)遵紀(jì)守法，杜絕以下行為：
（一）直接或變相為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、其他單位及投保人洗錢；
（二）挪用或侵占保費(fèi)；
（三）冒用客戶的名義申請(qǐng)批單退費(fèi)并據(jù)為己有；
（四）片面夸大保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及經(jīng)辦人員自身的能力，對(duì)客戶做出不切實(shí)際的承諾；
（五）向客戶行賄或支付任何形式的回傭；
（六）與同業(yè)為爭(zhēng)奪客戶而互相詆毀，或在第三者面前對(duì)同業(yè)做出不客觀的、貶低性的評(píng)價(jià)；
（七）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總公司許可或授權(quán)，承接各類業(yè)務(wù)合作項(xiàng)目；
（八）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)審核對(duì)外出具超出授權(quán)權(quán)限的技術(shù)文件；
（九）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總公司許可或授權(quán)，以總公司名義對(duì)外開(kāi)展保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)活動(dòng)；
（十）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可，以總公司或者分支機(jī)構(gòu)名義加入社團(tuán)組織。
第七十二條  在總公司獲許可經(jīng)營(yíng)的范圍內(nèi)，未經(jīng)總公司許可，分支機(jī)構(gòu)不得以自身名義跨經(jīng)營(yíng)區(qū)域開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，或在經(jīng)營(yíng)區(qū)域以外設(shè)立市場(chǎng)部或類似業(yè)務(wù)單位。
第七十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)明確規(guī)定分支機(jī)構(gòu)名稱的規(guī)范形式，加強(qiáng)印鑒管理，并制定具體的分支機(jī)構(gòu)名稱和印鑒管理辦法。
第七十四條  發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)事先上報(bào)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可實(shí)施：
（一）變更辦公或注冊(cè)地址；
（二）變更高級(jí)管理人員；
（三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍或經(jīng)營(yíng)區(qū)域；
（四）調(diào)整分支機(jī)構(gòu)部門設(shè)置方案；
（五）變更或啟用新的分支機(jī)構(gòu)名稱、印鑒。
第七十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)分支機(jī)構(gòu)簽訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任書來(lái)考核其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在規(guī)定期限內(nèi)未達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)且差距較大的，可以對(duì)其進(jìn)行人員調(diào)整或機(jī)構(gòu)撤并。
第七十六條  分支機(jī)構(gòu)應(yīng)本著精干高效、內(nèi)控優(yōu)先的原則，根據(jù)公司自身情況，結(jié)合工作需要設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，對(duì)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)管理等技術(shù)性較強(qiáng)的工作，應(yīng)在數(shù)量上規(guī)定一定的員工比例以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
第七十七條  分支機(jī)構(gòu)對(duì)外簽訂委托協(xié)議，應(yīng)當(dāng)遵照總公司下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本的種類和格式。如因業(yè)務(wù)需要或客戶要求，需對(duì)標(biāo)準(zhǔn)合同文本內(nèi)容進(jìn)行修改的，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供或簽署。
第七十八條  分支機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，需要總公司提供技術(shù)支持、資金支持和其他協(xié)助的，總公司應(yīng)明確規(guī)定相應(yīng)的銜接配套措施和處理程序。
第七十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的年度考核評(píng)價(jià)一般包括以下內(nèi)容：
（一）保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)方針和規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況；
（二）內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；
（三）經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算執(zhí)行情況；
（四）成本費(fèi)用控制措施；
（五）利潤(rùn)指標(biāo)完成情況；
（六）資金使用、傭金或公估費(fèi)收支、賬戶管理情況；
（八）業(yè)務(wù)質(zhì)量；
（九）其他應(yīng)列入考核評(píng)價(jià)項(xiàng)目的內(nèi)容。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可制定《經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任管理辦法》和《績(jī)效考核管理辦法》，依據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)各職能部門與分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
第八十條  分支機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺(jué)接受總公司的監(jiān)督、檢查與考核，按公司規(guī)定報(bào)送各類報(bào)表以及各類書面報(bào)告。
第八十一條  總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的工作情況檢查，可以采取定期檢查和不定期檢查的方式。
分支機(jī)構(gòu)審計(jì)活動(dòng)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩種。內(nèi)部審計(jì)是指由分支機(jī)構(gòu)自行組織的審計(jì)活動(dòng)和總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展的審計(jì)活動(dòng)；外部審計(jì)是指總公司或分支機(jī)構(gòu)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅、監(jiān)管報(bào)表、保費(fèi)賬戶使用情況、資金使用情況等開(kāi)展的審計(jì)活動(dòng)。

第六章  計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制

第八十二條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職能，建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專（兼）職計(jì)算機(jī)安全管理人員，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。
第八十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的管理，開(kāi)發(fā)測(cè)試環(huán)境應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境嚴(yán)格分離；技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流。進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)從計(jì)算機(jī)處理和業(yè)務(wù)操作兩個(gè)角度考慮安全問(wèn)題，確保系統(tǒng)的整體安全。
第八十四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理，建立實(shí)用、高效的網(wǎng)管系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的性能、配置等，并加強(qiáng)與合作單位聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施。
第八十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的各類操作、備份介質(zhì)的存放以及轉(zhuǎn)移和銷毀等都應(yīng)當(dāng)制訂嚴(yán)格的管理辦法。
業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)按操作員實(shí)行口令、權(quán)限管理，用戶密碼和口令應(yīng)不定期更換。
第八十六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提升計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)定的安全措施，防范利用計(jì)算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作和金融犯罪。

第七章  內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

第八十七條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、監(jiān)督和糾正。條件允許時(shí)，可建立專門委員會(huì)來(lái)履行以下職責(zé)：
（一）設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系；
（二）組織、督促各職能部門和分支機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部控制；
（三）檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性；
（四）采取措施，處理和糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。
第八十八條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門或類似專設(shè)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向相關(guān)職能部門報(bào)告。
第八十九條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，制定審計(jì)管理辦法。
有條件的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可考慮設(shè)立審計(jì)工作委員會(huì)和審計(jì)工作部。審計(jì)工作委員會(huì)行使公司股東會(huì)、董事會(huì)及執(zhí)行監(jiān)事對(duì)公司審計(jì)工作的審查和監(jiān)督職權(quán)。審計(jì)工作部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)工作委員會(huì)制定的審計(jì)工作計(jì)劃。
條件尚不成熟的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可設(shè)立專人負(fù)責(zé)執(zhí)行審計(jì)職責(zé)。
第九十條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)一般應(yīng)在公司章程中規(guī)定審計(jì)內(nèi)容的范圍。一般包括：業(yè)務(wù)管理審計(jì)；財(cái)務(wù)預(yù)算、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及執(zhí)行情況審計(jì)；年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書完成情況審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；投資活動(dòng)審計(jì)；會(huì)計(jì)核算、報(bào)表審計(jì)；業(yè)務(wù)收入審計(jì)；以及其他需要審計(jì)的審計(jì)事項(xiàng)。
第九十一條  審計(jì)方式可以采取送達(dá)方式審計(jì)和駐地方式審計(jì)。
第九十二條  審計(jì)方法：
（一）根據(jù)不同審計(jì)內(nèi)容，采取全面審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)與抽樣審計(jì)相結(jié)合的方式；
（二）業(yè)務(wù)審計(jì)主要采取問(wèn)卷形式、客戶檔案抽查及業(yè)務(wù)流程檢查表形式；
（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)采取全面審計(jì)、實(shí)地審計(jì)、約談審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方法。
第九十三條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查。有條件的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)，其檢查工作可以由專門的委員會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)部門或相關(guān)職能部門進(jìn)行。
第九十四條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，定期對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。
第九十五條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題和缺陷的處理和糾正機(jī)制，專門委員會(huì)或?qū)ＴO(shè)內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)提出整改意見(jiàn)和糾正措施，并督促有關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。
第九十六條  保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。
（一）保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)由內(nèi)部控制失效造成的重大經(jīng)營(yíng)失敗承擔(dān)責(zé)任；
（二）內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ＴO(shè)內(nèi)控人員對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；
（三）專門委員會(huì)或相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，糾正不力的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；
（四）保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)部控制制度的人員，視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究相應(yīng)責(zé)任。

第八章  附則

第九十七條  本指引適用于中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)。本指引所稱的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公估公司。
合伙形式的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以參照本指引相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。
第九十八條  本指引所稱重大突發(fā)事件是指與保險(xiǎn)中介相關(guān)的、突然發(fā)生的，可能嚴(yán)重影響或者危及保險(xiǎn)業(yè)正常運(yùn)行和社會(huì)安定的自然災(zāi)害、重大意外事故以及中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的應(yīng)當(dāng)采取應(yīng)急處理機(jī)制的其他重大事件。
保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)包括分公司和營(yíng)業(yè)部。
第九十九條  本指引由中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第一百條  本指引自發(fā)布之日起施行。

                                                     二○○五年三月一日

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