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一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入
   1．保費(fèi)收入
   2．分保費(fèi)收入
   3．追償款收入
二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出
   1．賠款支出
     減：攤回分保賠款
   2．分出保費(fèi)
   3．分保賠款支出
   4．分保費(fèi)用支出
   5．手續(xù)費(fèi)支出
   6．營業(yè)稅金及附加
   7．營業(yè)費(fèi)用
     減：攤回分保費(fèi)用
   8．提取保險(xiǎn)保障基金
三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差
   1．提存未決賠款準(zhǔn)備金
     減：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金
   2．提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
     減：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
   3．提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金
     減：轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金
四、承保利潤
   加：投資收益
       利息收入
       其他收入
       匯兌收益
   減：利息支出
       其他支出
五、營業(yè)利潤
   加：營業(yè)外收入
   減：營業(yè)外支出
六、利潤總額
   減：所得稅
七、凈利潤

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附注：1.本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入
   1．保費(fèi)收入
   2．分保費(fèi)收入
二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出
   1．死傷醫(yī)療給付
   2．滿期給付
   3．年金給付
   4．退保金
   5．賠款支出
     減：攤回分保賠款
   6．分出保費(fèi)
   7．分保賠款支出
   8．分保費(fèi)用支出
   9．手續(xù)費(fèi)支出
   10．傭金支出
   11．營業(yè)稅金及附加
   12．營業(yè)費(fèi)用
     減：攤回分保費(fèi)用
   13．提取保險(xiǎn)保障基金
三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差
   1．提存未決賠款準(zhǔn)備金
     減：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金
   2．提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
     減：轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
   3．提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金
     減：轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金
   4．提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金
     減：轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金
四、承保利潤
   加：投資收益
       利息收入
       其他收入
       匯兌收益
   減：利息支出
       保戶利差支出
       其他支出
五、營業(yè)利潤
   加：營業(yè)外收入
   減：營業(yè)外支出
六、利潤總額
   減：所得稅
七、凈利潤

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附注：1.本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備  

一、 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入
　　 分保費(fèi)收入
二、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出
１.分保賠款支出
   減：攤回分保賠款
２.分出保費(fèi)
３.分保費(fèi)用支出
４.營業(yè)稅金及附加
５.營業(yè)費(fèi)用
   減：攤回分保費(fèi)用
６.提取保險(xiǎn)保障基金
三、 準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差
提存未決賠款準(zhǔn)備金
減：轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金
提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金
減：轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金
四、承保利潤
   加：投資收益
   利息收入
   其他收入
   匯兌收益
   減：利息支出
　  其他支出
五、營業(yè)利潤
   加：營業(yè)外收入
   減：營業(yè)外支出
六、利潤總額
   減：所得稅
七、凈利潤

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附注：１.本年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
     收到的現(xiàn)金保費(fèi)
     分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金
     存入保證金的現(xiàn)金凈額
     收到的保戶儲(chǔ)金
     收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
                現(xiàn)金流入小計(jì)
     以現(xiàn)金支付的賠款
     分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金
     存出保證金的現(xiàn)金凈額
     返還的保戶儲(chǔ)金
     以現(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi)
     以現(xiàn)金支付的傭金
     死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金
     滿期給付支出的現(xiàn)金
     年金給付支出的現(xiàn)金
     以現(xiàn)金支付的退保金
     以現(xiàn)金支付的保戶利差
     以現(xiàn)金支付的存出資本保證金
     支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
     支付的營業(yè)稅款
     支付的所得稅款
     支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)
     支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
                現(xiàn)金流出小計(jì)
     經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
     收回投資所收到的現(xiàn)金
     取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金
     收回貸款所收到的現(xiàn)金
     取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金
     處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金
     收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
                現(xiàn)金流入小計(jì)
     購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
     債券投資所支付的現(xiàn)金
     拆出資金凈額
     貸款所支付的現(xiàn)金
     支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
                現(xiàn)金流出小計(jì)
     投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
     吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金
     借款所取得的現(xiàn)金
     拆入資金凈額
     收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
               現(xiàn)金流入小計(jì)
     償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
     分配利潤所支付的現(xiàn)金
     償付利息所支付的現(xiàn)金
     融資租賃所支付的現(xiàn)金
     減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金
     支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
                現(xiàn)金流出小計(jì)
     籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額
 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

 
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 一、凈利潤
     加：年初未分配利潤
         盈余公積轉(zhuǎn)入
 二、可供分配利潤
     減：提取法定盈余公積
         提取法定公益金
         提取總準(zhǔn)備金
         提取任意盈余公積
 三、可供投資者分配的利潤
     減：應(yīng)付利潤
 四、未分配利潤 

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　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明

　　資產(chǎn)負(fù)債表
　　一、本表反映公司一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。
　　二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填
列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)
負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
　　三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：
　　1.“現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司的庫存現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。
　　2.“銀行存款”項(xiàng)目，反映公司存入銀行的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期
末余額填列。
　　3.“短期投資”項(xiàng)目，反映公司購入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)，并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的各種
債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。
　　4.“拆出資金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆出資
金”科目的期末余額填列。
　　5.“保戶質(zhì)押貸款”項(xiàng)目，反映人壽保險(xiǎn)公司按規(guī)定對(duì)保戶提供的質(zhì)押貸款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“保戶質(zhì)押貸款”科目的期末余額填列。
　　6.“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映公司因債券投資等已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。
　　7.“應(yīng)收保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向投保人收取的保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收保費(fèi)”科目
的期末余額填列。
　　8.“應(yīng)收分保賬款”項(xiàng)目，反映公司開展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收未收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)
根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來”明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。
　　9.“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目
的期末余額填列。
　　10.“預(yù)付賠款”項(xiàng)目，反映公司在處理各種理賠案過程中按照保險(xiǎn)合同約定預(yù)先支付的賠
款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賠款”科目的期末余額填列。
　　11.“存出分保準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定存出的分保準(zhǔn)備金。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出分保準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
　　12.“存出保證金”項(xiàng)目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按合同約定存出的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)
根據(jù)“存出保證金”科目的期末余額填列。
　　13.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映公司除應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)和分保業(yè)務(wù)往來以外的其他各種
應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。
　　14.“物料用品”項(xiàng)目，反映公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、勞動(dòng)保護(hù)和辦公等方面使用的庫存物料用品的
實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物料用品”科目的期末余額填列。
　　15.“低值易耗品”項(xiàng)目，反映公司在庫低值易耗品的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“低值易耗
品”科目的期末余額填列。
　　16.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝?BR>年以內(nèi)(包括一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。開辦費(fèi)、超過一年以上攤銷的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)
改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他費(fèi)用，應(yīng)在本表“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映，不包括在
本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“長期待攤費(fèi)用”科目中將于一年
內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。
　　17.“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映公司在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他
處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬
“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末借方余額填列；如“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期
末為貸方余額，以“－”號(hào)填列。
　　公司待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目另行反映。
　　18.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司除上述流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成
本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
　　19.“長期債券投資”項(xiàng)目，反映公司購入的在一年內(nèi)(不含一年)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變
現(xiàn)的債券。長期債券投資中，將于一年內(nèi)到期的長期債券投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期
的長期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期債券投資”科目期末余額扣除一年內(nèi)到期
的長期債券投資后的數(shù)額填列。
　　20.“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映公司的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融
資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)
“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。
　　21.“在建工程”項(xiàng)目，反映公司期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)
際成本，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付
出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資
的實(shí)際成本等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。
　　22.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢
的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如為貸方余額，應(yīng)以“－”號(hào)填列。
　　23.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
　　24.“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不含一年)的各種費(fèi)
用，如開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出、租入的固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上(不含
一年) 的其他待攤費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用中將在一年內(nèi)(含一年)攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費(fèi)
用”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額扣除一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額
后的余額填列。
　　25.“存出資本保證金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定比例繳存的、用于清算時(shí)清償債務(wù)的保證
金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出資本保證金”科目的期末余額填列。
　　26.“抵債物資”項(xiàng)目，反映公司因債務(wù)重組而收到的物資，包括物料用品、固定資產(chǎn)等。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“抵債物資”科目的期末余額填列。
　　27.“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)長期資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他長期資產(chǎn)。本項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
　　28.“短期借款”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)批準(zhǔn)借入尚未償還的期限在一年以內(nèi)(含一年)的各種借
款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。
　　29.“拆入資金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆入的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆入
資金”科目的期末余額填列。
　　30.“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保
險(xiǎn)代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目的期末余額填列。
　　31.“應(yīng)付傭金”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向?qū)ｉT推銷壽險(xiǎn)個(gè)人營銷業(yè)務(wù)的個(gè)人代理人支付的傭
金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付傭金”科目的期末余額填列。
　　32.“應(yīng)付分保賬款”項(xiàng)目，反映公司開展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目
應(yīng)根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來”明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。
　　33.“預(yù)收保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司向投保人預(yù)收的保險(xiǎn)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收保費(fèi)”科目
的期末余額填列。
　　34.“預(yù)收分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定預(yù)收的分保賠款。本項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收分保賠款”科目的期末余額填列。
　　35.“存入分保準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)按合同約定扣存分保接受人的保費(fèi)形
成的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存入分保準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
　　36.“存入保證金”項(xiàng)目，反映公司按合同約定接受存入的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存入保
證金”科目的期末余額填列。
　　37.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的
期末貸方余額填列，如為借方余額，本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。
　　38.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司提取的福利費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期
末貸方余額填列，如為借方余額，應(yīng)以“－”號(hào)填列。
　　39.“應(yīng)付保戶利差”項(xiàng)目，反映公司人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定發(fā)生的應(yīng)付給保戶的利
差支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付保戶利差”科目的期末余額填列。
　　40.“應(yīng)付利潤”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付未付給投資者的利潤(多付數(shù)以“－”號(hào)填列)。本項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。
　　41.“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)交未交的各種稅金(多交數(shù)以“－”號(hào)填列)。本項(xiàng)目應(yīng)
根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。
　　42.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其
他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
　　43.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在
“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目內(nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。
　　44.“未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)
發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未決賠款準(zhǔn)
備金”科目的期末余額填列。
　　45.“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司一年以內(nèi)(含一年)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)、健康
險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填
列。
　　46.“保戶儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，收到保戶繳存的儲(chǔ)
金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶儲(chǔ)金”科目的期末余額填列。
　　47.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
有關(guān)科目的期末余額填列。
　　48.“長期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司再保險(xiǎn)、長期工程險(xiǎn)等業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
　　49.“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
　　50.“長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司長期性健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
　　51.“保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保險(xiǎn)保
障基金”科目的期末余額填列。
　　52.“長期借款”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)批準(zhǔn)借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本
息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。
　　53.“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司除上述長期負(fù)債以外的其他各種長期應(yīng)付款，如應(yīng)付融
資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。一年內(nèi)到期的
長期應(yīng)付款，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)反映。
　　54.“住房周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定取得的可用于職工住房方面的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“住房周轉(zhuǎn)金”科目的期末余額填列。
　　55.“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司除以上各項(xiàng)長期負(fù)債以外的其他長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)
根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
　　56.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的
期末余額填列。
　　57.“資本公積”項(xiàng)目，反映公司取得的資本公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末
余額填列。
　　58.“盈余公積”項(xiàng)目，反映公司從凈利潤中提取的盈余公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”
科目的期末余額填列。其中，公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”
明細(xì)科目的期末余額填列。
　　59.“總準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司從凈利潤中提取的總準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“總準(zhǔn)備金”
科目的期末余額填列。
　　60.“未分配利潤”項(xiàng)目，反映公司尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和
“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“－”號(hào)反映。
　　61.公司如有經(jīng)國務(wù)院特批對(duì)外進(jìn)行的長期股權(quán)投資以及在《中華人民共和國保險(xiǎn)法》頒布
以前投出的目前尚未收回的長期股權(quán)投資，可以在“長期債券投資”項(xiàng)目(第29行)上增設(shè)“長
期股權(quán)投資”項(xiàng)目(第28行)反映。
　　公司如對(duì)長期股權(quán)投資和長期債券投資提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，可以在“長期債券投資”項(xiàng)目
(第29行)下增設(shè)“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目(第30行)反映。
　　公司如有在《中華人民共和國保險(xiǎn)法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款，可以單獨(dú)設(shè)置
“貸款：”類項(xiàng)目，并在其下設(shè)置“貸款”項(xiàng)目(第32行)和“貸款呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目(第33行)反
映。

　　財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利潤表
　　一、本表反映財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在一定期間內(nèi)利潤(虧損)的實(shí)際情況。
　　二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，填列上年全
年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度
利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)
告時(shí)，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
　　三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：
　　1.“保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司直接承保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收
入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　2.“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)
收入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　3.“追償款收入”項(xiàng)目，反映公司向賠案事故責(zé)任人追償?shù)目铐?xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“追償款收
入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　4.“賠款支出”項(xiàng)目，反映公司直接承保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賠款支出”
科目的發(fā)生額分析填列。
　　5.“攤回分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
　　6.“分出保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分
出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
　　7.“分保賠款支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠
款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　8.“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)
用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　9.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)
代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　10.“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教
育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
　　11.“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生除手續(xù)費(fèi)支出以外的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目
應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
　　12.“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)，向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)
根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
　　13.“提取保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提
取保險(xiǎn)保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　14.“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額。
　　15.“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已經(jīng)提出保險(xiǎn)賠款以
及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款
準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　16.“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　17.“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)各類短期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的未到期責(zé)
任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未到責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　18.“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)
備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　19.“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司長期工程險(xiǎn)等業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　20.“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上年同期提存的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　21.“投資收益”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入
以及收回投資時(shí)實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈
損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。
　　22.“利息收入”項(xiàng)目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對(duì)外提供貸款等取
得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　23.“其他收入”項(xiàng)目，反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無
形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　24.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“-”號(hào)填列。
　　25.“利息支出”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支
出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　26.“其他支出”項(xiàng)目，反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成
本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　27.“營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的
收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
　　28.“利潤總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤。如為虧損，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。
　　29.“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得
稅”科目的發(fā)生額分析填列。
　　四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下：
　　1. 1行=2行+3行+4行
　　2. 7行=8行-9行+10至15行之和-16行+20行
　　3. 21行=22行-23行+24行-25行+26行-27行
　　4. 32行=1行-7行-21行
　　5. 39行=32行+33至36行之和-37行-38行
　　6. 42行=39行+40行-41行
　　7. 44行=42行-43行

　　人壽保險(xiǎn)公司利潤表
　　一、本表反映人壽保險(xiǎn)公司在一定期間內(nèi)利潤(虧損)的實(shí)際情況。
　　二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，填列上年全
年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度
利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)
告時(shí)，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
　　三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：
　　1.“保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司直接承保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收入”
科目的發(fā)生額分析填列。
　　2.“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收
入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　3.“死傷醫(yī)療給付”項(xiàng)目，反映公司因人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期
內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故，按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人(或受益人)的保險(xiǎn)金。本項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“死傷醫(yī)療給付”科目的發(fā)生額分析填列。
　　4.“滿期給付”項(xiàng)目，反映公司因人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人生存至保險(xiǎn)期滿，按保險(xiǎn)合同約
定支付給被保險(xiǎn)人的滿期保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“滿期給付”科目的發(fā)生額分析填列。
　　5.“年金給付”項(xiàng)目，反映公司因年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡，按保險(xiǎn)合同
約定支付給被保險(xiǎn)人的給付金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“年金給付”科目的發(fā)生額分析填列。
　　6.“退保金”項(xiàng)目，反映公司支付給被保險(xiǎn)人的退保金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)
生額分析填列。
　　7.“賠款支出”項(xiàng)目，反映公司意外傷害保險(xiǎn)、一年期以內(nèi)的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支
出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賠款支出”科目發(fā)生額分析填列。
　　8.“攤回分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
　　9.“分出保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分
出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
　　10.“分保賠款支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保
賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　11.“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保
費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　12.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保
險(xiǎn)代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　13.“傭金支出”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)向?qū)ｉT推銷壽險(xiǎn)個(gè)人營銷業(yè)務(wù)的個(gè)人代理人支付的傭
金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“傭金支出”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。
　　14.“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教
育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
　　15.“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生的除手續(xù)費(fèi)、傭金支出以外的各項(xiàng)費(fèi)
用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
　　16.“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
　　17.“提取保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提
存保險(xiǎn)保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　18.“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額。
　　19.“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及
已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)
備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　20.“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)
目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　21.“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)意外傷害保險(xiǎn)及一年期以內(nèi)的健康
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未到責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填
列。
　　22.“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備
金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　23.“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)長期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目
應(yīng)根據(jù)“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　24.“轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　25.“提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)長期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備
金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　26.“轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。
　　27.“投資收益”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入
以及收回投資時(shí)實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈
損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。
　　28.“利息收入”項(xiàng)目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對(duì)外提供貸款等取
得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　29.“其他收入”項(xiàng)目，反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無
形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　30.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“-”號(hào)填列。
　　31.“利息支出”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支
出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　32.“保戶利差支出”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給保戶的利差。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶利差支
出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　33.“其他支出”項(xiàng)目，反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成
本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　34.“營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的
收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
　　35.“利潤總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤。如為虧損，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。
　　36.“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得
稅”科目的發(fā)生額分析填列。
　　四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下：
　　1. 1行=2+3行
　　2. 6行=7至11行之和-12行+13至19行之和-20行+21行
　　3. 25行=26行-27行+28行-29行+30行-31行+32行-33行
　　4. 38行=1行-6行-25行
　　5. 46行=38行+39至42行之和-43至45行之和
　　6. 49行=46行+47行-48行
　　7. 51行=49行-50行

　　再保險(xiǎn)公司利潤表
　　一、本表反映再保險(xiǎn)公司在一定期間內(nèi)利潤(虧損)的實(shí)際情況。
　　二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，填列上年全
年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度
利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)
告時(shí)，應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
　　三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：
　　1.“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收
入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　2.“分保賠款支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠
款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　3.“攤回分保賠款”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
　　4.“分出保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分
出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
　　5.“分保費(fèi)用支出”項(xiàng)目，反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)
用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　6.“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育
費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
　　7.“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”
科目的發(fā)生額分析填列。
　　8.“攤回分保費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
　　9.“提取保險(xiǎn)保障基金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的保險(xiǎn)保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存
保險(xiǎn)保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　10.“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回?cái)?shù)的差額。
　　11.“提存未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款而按
規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　12.“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　13.“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提存的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　14.“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的上年同期提存的長期責(zé)任準(zhǔn)備
金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
　　15.“投資收益”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定對(duì)外投資所取得的收益，包括債券投資的利息收入
以及收回投資時(shí)實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈
損失，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。
　　16.“利息收入”項(xiàng)目，反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對(duì)外提供貸款等取
得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　17.“其他收入”項(xiàng)目，反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無
形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
　　18.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司因外幣兌換、匯率變動(dòng)等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根
據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失，以“-”號(hào)填列。
　　19.“利息支出”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支
出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　20.“其他支出”項(xiàng)目，反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成
本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加，也在本項(xiàng)目反映。
本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
　　21.“營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的
收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
　　22.“利潤總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤。如為虧損，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。
　　23.“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得
稅”科目的發(fā)生額分析填列。
　　四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下：
　　1. 1行=2行
　　2. 5行=6行-7行+8至11行之和-12行+13行
　　3. 17行=18行-19行+20行-21行
　　4. 24行=1行-5行-17行
　　5. 31行=24行+25至28行之和-29行-30行
　　6. 34行=31行+32行-33行
　　7. 36行=34行-35行

　　現(xiàn)金流量表
　　一、本表反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息。
　　二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)支取的存款�，F(xiàn)金等價(jià)物是指
公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
　　三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)
生的現(xiàn)金流量分別反映。現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流入和流出。
　　四、現(xiàn)金流量表一般應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金流入和流出總額反映。但存出、存入保證金，拆出、拆入資
金的現(xiàn)金流入與流出，應(yīng)以凈額反映。
　　公司應(yīng)當(dāng)按直接法報(bào)告公司經(jīng)營流動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法報(bào)告經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，
有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息可從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)支出等數(shù)據(jù)
的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲
得。
　　五、本表各項(xiàng)目的填列方法如下：
　　(一)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　　1.“收到的現(xiàn)金保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向投保人實(shí)際收取的現(xiàn)金保費(fèi)，包括本
期收到的現(xiàn)金保費(fèi)收入、本期收到的前期應(yīng)收保費(fèi)和本期預(yù)收的保費(fèi)，扣除本期發(fā)生財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)退保
費(fèi)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“預(yù)收保費(fèi)”、“保
費(fèi)收入”等科目的記錄分析填列。
　　2.“分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司分保業(yè)務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括本期收到的現(xiàn)金
分保費(fèi)收入、本期收到的前期分保業(yè)務(wù)往來和本期預(yù)收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費(fèi)用。
本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“分保業(yè)務(wù)往來”、“預(yù)收分保賠款”、“分保費(fèi)收
入”、“攤回分保賠款”、“攤回分保費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。
　　3.“存入保證金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定接受的存入
保證金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存入保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
　　4.“收到的保戶儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司開展以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收到保戶繳
存的儲(chǔ)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲(chǔ)金”等科目的記錄分析填列。
　　5.“收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)目外，收到的其他與
經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如其他業(yè)務(wù)收入、捐贈(zèng)的現(xiàn)金收入、罰款收入等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)
金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營業(yè)外收入”、“其他應(yīng)付款”等科目的記錄分析填
列。
　　6.“以現(xiàn)金支付的賠款”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付和預(yù)付給被保險(xiǎn)人的賠款。本項(xiàng)目根據(jù)
“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預(yù)付賠款”等科目的記錄分析填列。
　　7.“分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金，包括以現(xiàn)金支付的分出保
費(fèi)、以現(xiàn)金支付的分保賠款和費(fèi)用等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“分出保費(fèi)”、“分保賠
款支出”、“分保費(fèi)用支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目的記錄分析填列。
　　8.“存出保證金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定存出的保證
金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
　　9.“返還的保戶儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司開展以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在合同到
期時(shí)返還給保戶的儲(chǔ)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲(chǔ)金”等科目的記錄
分析填列。
　　10.“以現(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定支付給保險(xiǎn)代理人手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目可以
根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”、“手續(xù)費(fèi)支出”等科目的記錄分析填列。
　　11.“以現(xiàn)金支付的傭金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的傭金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、
“銀行存款”、“應(yīng)付傭金”、“傭金支出”等科目的記錄分析填列。
　　12.“死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按合同約定支付給被保險(xiǎn)人(或受益人)的
死傷醫(yī)療保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“死傷醫(yī)療給付”等科目的記錄分
析填列。
　　13.“滿期給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在保險(xiǎn)期滿時(shí)按合同約定支付給被保險(xiǎn)人的保
險(xiǎn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“滿期給付”等科目的記錄分析填列。
　　14.“年金給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡而按合同約定支
付給被保險(xiǎn)人的年金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分
析填列。
　　15.“以現(xiàn)金支付的退保金”項(xiàng)目，反映公司在被保險(xiǎn)人辦理退保時(shí)，按合同約定支付給被
保險(xiǎn)人的退保金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填
列。
　　16.“以現(xiàn)金支付的保戶利差”項(xiàng)目，反映公司按合同約定以現(xiàn)金支付的保戶利差。本項(xiàng)目
可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付保戶利差”、“保戶利差支出”等科目的記錄分析填
列。
　　17.“以現(xiàn)金支付的存出資本保證金”項(xiàng)目，反映公司按保險(xiǎn)法規(guī)定存出的資本保證金。本
項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。
　　18.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給職工，以及為職工支
付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老
保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、支付的離退休人員
的費(fèi)用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項(xiàng)目要以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營
業(yè)費(fèi)用”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“住房周轉(zhuǎn)金”等科目的記錄分析填列。
　　19.“支付的營業(yè)稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的營業(yè)稅金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅
金”科目的借方發(fā)生額分析填列。
　　20.“支付的所得稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的所得稅。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”
科目的借方發(fā)生額分析填列。
　　21.“支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定支付的除營業(yè)稅、
所得稅以外的稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)，如支付的
教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。不包括實(shí)際支付的已計(jì)入固定資產(chǎn)
價(jià)值的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耗地占用稅等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅
金”、“營業(yè)費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　22.“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與
經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如購買物料用品和低值易耗品、其他業(yè)務(wù)支出、捐贈(zèng)的現(xiàn)金支出、支付的
差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等現(xiàn)金支出。本項(xiàng)目可以根據(jù)“物料用品”、“低值易耗品”、“營業(yè)費(fèi)
用”、“其他支出”、“營業(yè)外支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目的記
錄分析填列。
　　(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　　1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短
期投資以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債券投資收回的利息以及收回的非
現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目
的記錄分析填列。
　　2.“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因債券投資而收到的利息。不包括債
券投資收回的本金，債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目根據(jù)
“短期投資”、“應(yīng)收利息”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析
填列。
　　3.“收回貸款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在貸款到期時(shí)收回貸款所收到的現(xiàn)金。不包括
取得的貸款利息收入，貸款利息收入所收到的現(xiàn)金在“取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中
反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“保戶質(zhì)押貸款”等科目的記錄分析填列。
　　4.“取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因放出貸款而收到的利息。本項(xiàng)目可
以根據(jù)“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　5.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回
的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、
“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　6.“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投
資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。
　　7.“購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司購買、建造固定資產(chǎn)、取得無
形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定
資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中
單獨(dú)反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”、“現(xiàn)金”、“銀行存
款”等科目的記錄分析填列。
　　8.“債券投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司取得債券投資支付的現(xiàn)金，包括公司購買的除
現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)
用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄
分析填列。
　　9.“拆出資金凈額”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金凈額。本項(xiàng)目可以根
據(jù)“拆出資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
　　10.“貸款所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按國家規(guī)定從事貸款業(yè)務(wù)發(fā)放貸款所支付的現(xiàn)
金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“保戶質(zhì)押貸款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　11.“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)以外，支付的其他與
投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目記錄分析填列。
　　(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　　1.“吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到投資者投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根
據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　2.“借款所取得的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的資金。本項(xiàng)目可以
根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　3.“拆入資金凈額”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)拆入的資金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)
“拆入資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
　　4.“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)外，收到的其他與籌資
活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目記錄分析填列。
　　5.“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，公司償還的借款利息
不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，在“償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、
“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　6.“分配利潤所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向投資者實(shí)際支付的現(xiàn)金利潤。本項(xiàng)目可以根
據(jù)“利潤分配”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　7.“償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的借款利息等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀
行存款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列。
　　8.“融資租賃所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司融資租入固定資產(chǎn)支付的租金。本項(xiàng)目可以根
據(jù)“長期應(yīng)付款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
　　9.“減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因減少注冊(cè)資本而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可
以根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目的記錄分
析填列。
　　10.“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌
資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。
　　(四)“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目，反映公司外幣現(xiàn)金流量，按現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率
或平均匯率折算的人民幣金額，與外幣現(xiàn)金凈額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

　　利潤分配表
　　一、本表反映公司利潤分配的情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況。
　　二、本表“本年實(shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”、“利潤分配”科目及其所屬明細(xì)科目的
記錄分析填列。
　　“上年實(shí)際”欄根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表
的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本
表“上年實(shí)際”欄。
　　三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容：
　　1.“凈利潤”項(xiàng)目，反映公司全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為虧損，則以“－”號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)填
列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與“利潤表”中“凈利潤”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”一致。
　　2.“年初未分配利潤”項(xiàng)目，反映公司上年年末未分配的利潤，如為未彌補(bǔ)的虧損，以
“－”號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤分配表“未分配利潤”項(xiàng)目的“本年實(shí)
際”數(shù)相一致。
　　3.“盈余公積轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映公司用盈余公積彌補(bǔ)的虧損。
　　4.“提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的盈余公積和公
益金。
　　5.“提取總準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的總準(zhǔn)備金。
　　6.“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映公司提取的任意盈余公積。
　　7.“應(yīng)付利潤”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付給投資者的利潤。