2017年中天金融擬購(gòu)買(mǎi)華夏人壽保險(xiǎn)股份有限公司股權(quán)，并支付定金70億元，但相關(guān)定金仍未收回，相關(guān)款項(xiàng)列報(bào)為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。

　　由于預(yù)計(jì)去年業(yè)績(jī)出現(xiàn)大幅下滑和巨額虧損，中天金融收到深交所問(wèn)詢(xún)函，并于2月11日進(jìn)行了回復(fù)。

　　中天金融業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，公司2022年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損125-139億元。

　　中天金融稱(chēng)，公司存量地產(chǎn)項(xiàng)目去化不及預(yù)期，2022年結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入同比下滑，金融類(lèi)子公司2022年顧問(wèn)、承銷(xiāo)等投行收入同比下滑，利潤(rùn)降低，公司預(yù)計(jì)2022年將大額虧損且資不抵債。

　　深交所在問(wèn)詢(xún)函中要求公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)新增業(yè)務(wù)、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)情況、所處行業(yè)環(huán)境變化、同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)同比下滑的具體情況及主要原因，是否符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，是否偏離行業(yè)平均水平，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，并作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　中天金融在回復(fù)函中闡述了相關(guān)情況：公司計(jì)入當(dāng)期損益的借款費(fèi)用較大，約為58億元；金融類(lèi)子公司顧問(wèn)、承銷(xiāo)等投行收入下滑，公司金融類(lèi)子公司資產(chǎn)端業(yè)務(wù)（對(duì)外投資）收益較低，且不能覆蓋成本，虧損較大；因?yàn)榻鹑陬?lèi)子公司本期虧損等原因，收購(gòu)金融類(lèi)子公司形成的商譽(yù)預(yù)計(jì)減值準(zhǔn)備9-16億元；本期結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入較上年同期下滑及房地產(chǎn)存貨減值等虧損9-13億元。

　　中天金融旗下另一家子公司中融人壽投資收益預(yù)計(jì)為21.28億元，較2021年度下降10.11億元。2022年度，中融人壽遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)市場(chǎng)狀況、相關(guān)主體經(jīng)營(yíng)情況、已采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施等因素對(duì)投資的可能損失進(jìn)行了評(píng)估，對(duì)出現(xiàn)減值跡象的股權(quán)投資資產(chǎn)分別按照10%-50%的減值比例計(jì)提減值準(zhǔn)備金額，合計(jì)約11.47億元。

　　問(wèn)詢(xún)函指出，根據(jù)中天金融2022年11月23日披露《關(guān)于公司及下屬子公司部分債務(wù)未能如期償還的公告》，公司新增逾期貸款27億元，占公司2021年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的22.71%。深交所要求說(shuō)明中天金融是否具備足夠債務(wù)償付能力，是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　中天金融表示，截至目前，公司逾期債務(wù)合計(jì)94.94億元。目前存在一定的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)償付能力存在不確定性。正在有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)下積極與相關(guān)債權(quán)人協(xié)商化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　值得一提的是，深交所問(wèn)詢(xún)函中著重提到70億并購(gòu)定金的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題。2017年中天金融擬購(gòu)買(mǎi)華夏人壽保險(xiǎn)股份有限公司股權(quán)，并支付定金70億元，但相關(guān)定金仍未收回，相關(guān)款項(xiàng)列報(bào)為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。

　　中天金融在回復(fù)函中表示，截至目前，公司與交易對(duì)方雖已達(dá)成初步交易方案，但仍處于與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)就方案所涉及重大事項(xiàng)進(jìn)行匯報(bào)、溝通、咨詢(xún)和細(xì)化的階段，尚未形成最終方案。本次交易需符合法律法規(guī)及重大資產(chǎn)重組的相關(guān)規(guī)定且須通討行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的行政審批，最終方案能否獲得行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的行政審核批準(zhǔn)存在不確定性。

　　截至2022年12月31日，中天金融將70億元定金暫列入“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”核算和列報(bào)，暫未對(duì)70億元定金計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于重組方案能否獲得行業(yè)監(jiān)管部門(mén)的行政審核批準(zhǔn)存在不確定性，公司將根據(jù)重組進(jìn)展情況及獲取的進(jìn)一步信息按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)等對(duì)70億元定金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，公司年報(bào)審計(jì)尚在進(jìn)行中，也將進(jìn)步與年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所等進(jìn)行溝通。

　　2021年年度報(bào)告顯示，中天金融商譽(yù)賬面原值54.44億元，對(duì)中融人壽、中天國(guó)富證券有限公司累計(jì)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備15.30億元，剩余商譽(yù)賬面價(jià)值39.14億元。

　　中天金融指出，受內(nèi)外部環(huán)境、疫情反復(fù)等因素影響，2022年度中融人壽主要經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)不及預(yù)期，營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)能力降低，現(xiàn)金流壓力較大，導(dǎo)致2022年末與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的可收回金額下降，商譽(yù)發(fā)生減值。

　　另外，證券業(yè)務(wù)方面，中天金融表示，由于金融市場(chǎng)行情波動(dòng)沖擊，證券市場(chǎng)景氣度不佳，中天國(guó)富證券投行收入受到較大影響，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)不及預(yù)期，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑較快。同時(shí)自營(yíng)業(yè)務(wù)受行業(yè)影響確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失后的財(cái)務(wù)報(bào)表等因素，營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)能力降低，未能完成預(yù)期業(yè)績(jī)，導(dǎo)致2022年末與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的可收回金額下降，商譽(yù)發(fā)生減值。

　　（文章來(lái)源：界面新聞）

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責(zé)任編輯：張文