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北方某省的代理公司老總頭痛了，最近一個(gè)月他手上周轉(zhuǎn)現(xiàn)金的幾張卡全部被銀行凍結(jié)了。這個(gè)事情和金稅四期有關(guān)系。

金稅四期就是在金稅三期基礎(chǔ)上還納入了“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

一、金稅四期下產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

金稅四期稽查重點(diǎn)是以下問(wèn)題： 企業(yè)發(fā)票問(wèn)題、 稅負(fù)率異常、企業(yè)社保繳納問(wèn)題、虛假開戶企業(yè)、企業(yè)的利潤(rùn)。我們有必要梳理產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)目前存在的典型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

一）增值稅風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)我們討論行業(yè)的影響因素時(shí)，更多考慮的是行業(yè)的政策，但其實(shí)稅務(wù)政策一直對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)產(chǎn)生重大影響，比如營(yíng)改增，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的成本利潤(rùn)均產(chǎn)生重大影響。

但更大的改變是大大提高了企業(yè)或者工作人員的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。比如行業(yè)經(jīng)常通報(bào)的部分公司存在“套取費(fèi)用”問(wèn)題，表面上是數(shù)據(jù)真實(shí)性問(wèn)題，實(shí)際上涉及到虛開增值稅，根據(jù)刑法規(guī)定和最高院的量刑標(biāo)準(zhǔn)：

1、虛開的稅款數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，以虛開增值稅專用發(fā)票罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；

2、虛開的稅款數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；

3、虛開的稅款數(shù)額在二百五十萬(wàn)元以上的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

二）現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)激烈，利潤(rùn)較薄，鏈條較長(zhǎng)，實(shí)際成本不能如實(shí)列支，存在非常大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)較普遍，但是目前金稅四期嚴(yán)查的就是個(gè)人卡。金稅四期對(duì)個(gè)人賬戶流水多少會(huì)被監(jiān)管？簡(jiǎn)單說(shuō)，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管：

1、 任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過(guò)5萬(wàn)元。

2、 公戶轉(zhuǎn)賬，超過(guò)200萬(wàn)元。

3、 私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)元（境外）或50萬(wàn)元（境內(nèi)）。

三）所得稅風(fēng)險(xiǎn)

所得稅風(fēng)險(xiǎn)包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，虛增人頭，賬外發(fā)放工資，虛列費(fèi)用，持續(xù)虧損經(jīng)營(yíng)等都存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

二、金稅四期背景下產(chǎn)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)建議

常有人調(diào)侃，產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)是賺賣白菜的錢，操賣白粉的心，原本是沒(méi)有多少利潤(rùn)的行業(yè)，要冒著極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是代理公司，利潤(rùn)極低，很多公司的競(jìng)爭(zhēng)點(diǎn)就是稅負(fù)水平低。

產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有非常復(fù)雜的背景，要解決這些問(wèn)題需要行業(yè)上下共同努力：

一）車險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)據(jù)實(shí)列支

行業(yè)應(yīng)該考慮市場(chǎng)問(wèn)題，務(wù)實(shí)地解決費(fèi)用真實(shí)性問(wèn)題。比如回到以前的車險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)據(jù)實(shí)列支，加強(qiáng)未決數(shù)據(jù)的真實(shí)性管理，落實(shí)綜合成本率的過(guò)程監(jiān)控。

二）放開財(cái)務(wù)費(fèi)用科目管控

很多地方行業(yè)對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司的費(fèi)用科目進(jìn)行管控，比如宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等等，導(dǎo)致一些真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用需要賬外列支，造成了很多“假的真費(fèi)用”，實(shí)際上稅法對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)有非常詳細(xì)的要求。另外，行業(yè)發(fā)展突飛猛進(jìn)，一些創(chuàng)新的項(xiàng)目需要有新的成本項(xiàng)目，行業(yè)應(yīng)該鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司如實(shí)列支經(jīng)營(yíng)成本；

三）開放轉(zhuǎn)代理模式

產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)鏈條長(zhǎng)，轉(zhuǎn)代理在市場(chǎng)上大量存在，應(yīng)開放轉(zhuǎn)代理模式，這樣在降低企業(yè)流轉(zhuǎn)稅成本的同時(shí)，也如實(shí)列支了企業(yè)成本，從而減少企業(yè)所得稅稅負(fù)；

四）改變預(yù)算管理方式

保險(xiǎn)主體應(yīng)該改變獲取費(fèi)用包干制，真正以利潤(rùn)為導(dǎo)向，真實(shí)反映團(tuán)隊(duì)和機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)收益，以減少虛假費(fèi)用的列支風(fēng)險(xiǎn)；

五）合理稅籌

經(jīng)營(yíng)管理人員應(yīng)該學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)知識(shí)和稅務(wù)知識(shí)，比如不同稅目的個(gè)人所得稅的稅率、個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整等。據(jù)了解，很多企業(yè)對(duì)于流轉(zhuǎn)稅研究很透，但是對(duì)于所得稅的政策了解不多，顧此失彼，甚至變相地讓企業(yè)增加成本，還有，有些企業(yè)一方面想盡辦法套取現(xiàn)金，另一方面真實(shí)的開支又不入賬；

……

金稅四期的推行，一定會(huì)對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)的未來(lái)格局產(chǎn)生重大影響。合法合規(guī)是行業(yè)和企業(yè)健康發(fā)展的前提條件，依法納稅是應(yīng)盡的義務(wù)，沐浴陽(yáng)光，不懼遠(yuǎn)行。