作者 李華林
長期以來，我國不少家庭面臨著“一人失能，全家失衡”的困擾，失能不僅多發于老年群體，因意外或者疾病導致的年輕失能人群也不在少數。
根據我國老齡科學研究中心發布的《中國老齡產業發展報告》，截至2022年末，我國60歲以上的老人達到2.8億。其中失能、半失能老年人大約4400萬。在80歲以上的老年人群中，失能、半失能老年人約占40%，他們均需要不同程度的醫療和長期照護服務。
此外，根據中國保險行業協會、瑞再研究院發布的《中國商業護理保險發展機遇》指出，我國的護理費用需求增長，保障缺口較大。中國城鎮地區老年人的長期護理費用需求持續上升，預計從2021年的1.4萬億元逐步上升至2030年的3.1萬億，護理費用保障缺口規模也逐步擴大，預計從2021年的9217億元，增至2040年的3.8萬億元，20年間擴大3倍。
如何讓失能人群在病后也有收入，康復治療時期也享有生命的體面與尊嚴？面對失能人群的照護需求，以及不斷擴大的護理保障缺口，“長期護理保險”給出了一份解決方案。
簡而言之，長期護理保險在健康時提前構筑屏障，在失能后享受保險保障，不僅可以使失能人群獲得生活獨立于人格尊嚴，也可以緩解家庭成員的照護負擔。
根據國家金融監管總局發布的《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》，自2023年8月1日起，適用個人所得稅優惠政策的商業險范圍逐步擴展至符合一定條件的醫療保險、長期護理保險等，鼓勵商業保險公司在個稅優惠中發揮更大的作用。
今年5月，太平人壽發布了一款符合國家稅收優惠政策的健康險—— “惠鑫保”長期護理保險，積極響應國家稅優保險產品新政。
在產品設計方面，以30周歲的王女士為例，她作為公司的部門主管，年應納稅所得額為25萬元，考慮到個人保障規劃，她購買“太平惠鑫保”護理保險后，選擇20年交費、年繳費金額為2400元，保障至100周歲。
若王女士60周歲因意外傷害事故導致產品約定的三級傷殘，這款長護險便可以一次性支付保障利益：已交保費4.8萬元* 給付系數140%= 6.72萬元；另外還將支付給王女士長期護理保險金3284元/次，累計最高36次。
假設王女士在保險期限內年應納稅所得額均為25萬元，適用20%個人所得稅稅率，那么購買“惠鑫保”，可以享受累計免稅額度為2400元*20%*20年=9600元。
在投保環節上，適用個人所得稅優惠政策的商業健康險的被保險人可以是投保人本人、也可以是配偶、子女或父母。在居民繳費環節，購買符合規定的商業健康保險產品，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。
在“惠鑫保”發布會上，太平人壽黨委副書記、副總經理沈漪指出，在產品設計、名稱上也極具特色，“鑫”由三個“金”構成，這意味著，“惠鑫保”不僅可以覆蓋一筆長期照護的支出，而且還具有長期保險所具有的現金價值，更重要的則是讓投保人“省一筆錢”，即享受國家的稅收優惠。
太平人壽副總經理、董事會秘書嚴智康也在發布會中表示，“惠鑫保”產品從設計到推出，經歷了多方面的努力。
他表示，第一，在政策研究方面，在2023年7月《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》發布后，太平人壽第一時間對政策進行了充分的研讀。除了對被保人范圍進行了擴容，這次的新政將適用產品范圍擴展至符合一定要求的長期護理險和重疾險等，大大增加了產品的可供給類型。這對消費者來說無疑是個重大利好。
此外，在市場調研方面，在新政背景下，針對如何解決客戶痛點，更好滿足客戶需求，我們在公司內部掀起了產品創新的頭腦風暴。我們認真分析擴容后的產品類型，深入研究市場同類產品的優缺點，同時展開了長達2個月的機構調研，由上到下組織多輪研討，充分了解內外勤團隊及客戶的實際需求痛點。
最后，在產品設計方面，由于護理需求一般具有長期性特征，因此，惠鑫保在責任設計上上，除了提供高額一次性護理保險金之外，還提供最多長達36個月的長期護理保險金，貼合護理需求特性。同時，這款產品還注重現金價值的積累，疊加稅收優惠政策，讓客戶更有獲得感。
原國家稅務總局副局長、聯辦財經研究院首席專家許善達也在發布會上表示，大多數人在年輕的時候醫療支出相對較少，而老年時期的醫療支出份額增加，醫療支出與收入時間往往錯位。現在，國家通過稅收優惠制度安排，把年輕時期的收入作為資金儲備，以備老年時期的醫療支出，政策導向特別明顯，本質上讓居民把現在不需要的醫療支出，投到商業保險，在需要的時候再動用這部分資源。
許善達表示，在“惠鑫保”等稅優保險產品中，“三個金”中，個人、政府和商業保險機構都有不同的價值，老百姓提前支付了一定資金，政府給出了稅收優惠，更重要的則是商業保險機構通過運營，有效發揮第三個“金”的市場化優勢。
因此，許善達建議，普通居民除了充分享受國家稅收優惠之外，還要在商業保險公司中做出明智的選擇，選擇最適合個人或家庭收入和支出關系的產品，并仔細考察商業保險公司的投資回報。
注：以上內容僅代表專家個人觀點；本材料僅供了解產品之用，具體保險責任及責任免除等內容以產品條款及保險合同約定為準。
責任編輯：劉天行
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